Impôts 2025 : voici comment déclarer ses frais réels

Chaque année, vous avez le choix entre 2 méthodes pour la déduction de vos frais professionnels lors de la déclaration de revenus : l’abattement forfaitaire de 10 % ou la déclaration des frais réels. Opter pour les frais réels peut s’avérer avantageux si vos dépenses professionnelles dépassent le montant de l’abattement forfaitaire.

Qu’est-ce que la déclaration des frais réels ?

La déclaration des frais réels consiste à déduire de vos revenus imposables le montant exact des dépenses engagées dans le cadre de votre activité professionnelle, à condition qu’elles soient nécessaires, justifiées et payées au cours de l’année 2024. Cette option remplace alors l’abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement par l’administration fiscale.

Bon à savoir : le choix des frais réels est individuel et doit être fait chaque année lors de la déclaration de revenus.

Quels frais professionnels sont déductibles en 2025 ?

La liste des frais déductibles est strictement encadrée par l’administration fiscale. Voici les principaux frais concernés :

• les frais de déplacement domicile-travail : déduction selon le barème kilométrique officiel (voiture, moto, scooter) ;
• les frais de parking, péages liés aux trajets professionnels ;
• les frais de repas : si vous ne pouvez pas rentrer chez vous pour déjeuner en raison de vos horaires ou de la distance, vous pouvez déduire la part non prise en charge par l’employeur, selon un plafond fixé chaque année (15,65 € par repas en 2024) ;
• les frais de télétravail : achat de matériel informatique, mobilier, consommables, frais de connexion internet, dans la limite de 2,70 € par jour de télétravail (59,40 € par mois, 626,40 € par an pour 2024) ;
• les frais de double résidence : si vous êtes contraint de résider dans un autre lieu pour raisons professionnelles, les frais supplémentaires de logement et de déplacement peuvent être déduits ;
• les frais de déménagement ou de changement de résidence : liés à une mutation ou à l’obtention d’un nouvel emploi ;
• les frais de formation professionnelle : les dépenses engagées pour suivre une formation nécessaire à votre activité salariée ;
• les frais de documentation professionnelle : les achats de livres, revues, abonnements utiles à l’exercice de votre métier ;
• les frais de vêtements professionnels spécifiques : uniquement s’ils sont imposés par la profession (uniformes, équipements de sécurité, etc.) ;
• les frais de téléphone et d’internet : si leur usage professionnel est justifié et non remboursé par l’employeur ;
• les cotisations syndicales : si elles ne sont pas déjà déduites ailleurs ;
• les frais de stage ou de perfectionnement : les dépenses engagées pour améliorer vos compétences professionnelles.

Comment calculer ses frais réels ?

Pour chaque dépense, vous devez :

• recenser toutes les dépenses engagées au cours de l’année 2024 ;
• vérifier qu’elles sont justifiées (factures, tickets, notes de frais) ;
• déduire les remboursements ou indemnités déjà perçues de l’employeur.

Bon à savoir : conservez tous les justificatifs pendant au moins 3 ans. Ils ne sont pas à joindre à la déclaration de revenus 2025, mais doivent être présentés en cas de contrôle fiscal.

Comment déclarer ses frais réels sur la déclaration de revenus 2025 ?

Pour déclarer vos frais réels sur la déclaration en ligne :

• rendez-vous sur votre espace particulier sur impots.gouv.fr ;
• à l’étape « Traitements, salaires », indiquez le montant total de vos frais réels dans la case dédiée (1AK à 1DK selon votre situation). Attention, vous ne devez pas les soustraire du montant déclaré dans les cases 1AJ à 1DJ ;
• ajoutez une note explicative détaillant le calcul de vos frais (rubrique « autres renseignements »).

Si vous optez pour la déclaration papier :

• remplissez les cases correspondantes sur le formulaire 2042 ;
• joignez une note explicative détaillant vos calculs et la nature des frais.