Tout savoir sur le prélèvement à la source pour les indépendants

Entré en vigueur en 2019, le prélèvement à la source a modifié la manière dont les Français paient leurs impôts. Fini le décalage d’un an entre les revenus perçus et l’impôt à régler ! Désormais, la contribution fiscale s’applique en temps réel. Pour les salariés, le système est simple : l’employeur déduit directement l’impôt du salaire pour le reverser au trésor public. Mais pour les travailleurs indépendants, comment fonctionne le prélèvement à la source ? On vous dit tout dans cet article.

Prélèvement à la source : un dispositif spécifique adapté aux travailleurs indépendants

Le prélèvement à la source est un mode de collecte de l’impôt sur le revenu. ll est entré en vigueur le 1er janvier 2019, en conformité avec l’ordonnance numéro 2017-1390 du 22 septembre 2017. Son objectif ? Permettre aux contribuables de s’acquitter de leurs impôts de manière progressive et continue. Ce qui évite d’attendre un an pour régulariser sa situation fiscale !

Cependant, contrairement aux salariés, les travailleurs indépendants ne bénéficient d’aucun tiers payeur entre eux et l’administration. Par conséquent, dans cette situation, l’application du prélèvement à la source s’avère un peu plus complexe…

Alors, comment ça marche exactement le prélèvement à la source pour les indépendants ? Un dispositif spécifique a été mis en place : il s’agit d’acomptes mensuels ou trimestriels prélevés directement sur le compte du travailleur indépendant. Ces derniers sont calculés sur la base de la dernière déclaration de revenus du travailleur concerné. Ils visent à en lisser la charge fiscale.

Les modalités du prélèvement à la source pour les travailleurs indépendants

Plus précisément, comment est calculé le montant de ces prélèvements ? À quel moment ont-ils lieu ? Voici quelques éléments de réponse :

• La base du calcul : le prélèvement à la source se base sur vos revenus professionnels (BIC, BNC ou BA) figurant sur votre dernière déclaration.
• Le calendrier : le montant des acomptes fait l’objet d’une actualisation chaque année en septembre, en tenant compte des revenus déclarés au printemps. Le nouveau montant du prélèvement à la source s’applique l’année suivante (en janvier ou février selon la périodicité choisie par le travailleur indépendant). Exemple : vous avez déclaré 30 000 euros de chiffre d’affaires en 2024, le montant de votre prélèvement à la source est calculé en septembre 2025 et s’applique dès janvier ou février 2026. Toutefois, vous pouvez toujours le modifier.
• La périodicité : il est possible d’opter pour un prélèvement mensuel (15 janvier, 15 février, 15 mars…) ou trimestriel (15 février, 15 mai, 15 août…).

Bon à savoir : il est possible de choisir entre prélèvement à la source mensuel et prélèvement à la source trimestriel jusqu’au 30 septembre pour l’année suivante. Pour cela, rendez-vous sur votre espace particulier du site impots.gouv.fr, rubrique « gérer mon prélèvement à la source ».

Travailleur indépendant : quels sont les avantages du prélèvement à la source ?

Lorsque vos revenus sont relativement stables et réguliers, choisir le prélèvement à la source comporte de nombreux avantages :

• Suppression du décalage entre le moment où vous percevez vos revenus et le moment où vous payez vos impôts : vous payez votre impôt en temps réel.
• Souplesse : vous avez le choix entre prélèvement mensuel ou trimestriel.
• Trésorerie mieux maîtrisée : le poids fiscal est réparti sur l’ensemble de l’année, plutôt que sur une échéance unique.

SOS, mes revenus sont fluctuants : que faire ?

Cependant, si le prélèvement à la source est intéressant pour les indépendants aux revenus stables, il l’est beaucoup moins pour ceux qui connaissent d’importantes fluctuations dans leur chiffre d’affaires. En effet, en cas de variation significative des revenus, vous risquez de payer trop ou pas assez. Or, il n’est jamais agréable de faire face à une régularisation salée à la fin de l’année… Ni même d’attendre 1 an pour bénéficier d’un remboursement…

Alors, que faire dans cette situation ? Bonne nouvelle : le dispositif du prélèvement à la source pour les indépendants a pensé à tout ! Il est possible de solliciter une mise à jour de vos acomptes en cours d’année en cas de :

• hausse ou baisse importante de vos revenus ;
• changement de situation (exemple : naissance d’un enfant) ;
• cessation d’activité.

Pour cela, rendez-vous également sur votre espace personnel impots.gouv.fr. Vous pourrez alors simuler la modulation de votre prélèvement à la source, puis en valider la demande. En fonction de la situation, les acomptes seront revus à la hausse ou à la baisse par l’administration fiscale. Ils peuvent également être complètement stoppés en cas de cessation d’activité.

Impôts à la source : comment marche le prélèvement pour les indépendants en cas de création d’activité ?

Vous venez de lancer votre activité ? Félicitations. Cependant, le fait est que vous ne disposez pas encore de précédente déclaration de revenus. Dans cette situation particulière, peut-on tout de même opter pour le prélèvement à la source ? La réponse est oui.

Il existe 2 solutions pour les indépendants qui viennent de créer leur activité :

• Estimer son bénéfice et verser un acompte en fonction de celui-ci dès la première année d’activité ; en prenant compte qu’il s’agit seulement d’une estimation et que le revenu réel pourra potentiellement varier.
• Attendre septembre de l’année suivante pour bénéficier d’une première déclaration de revenus ; ce qui demande un peu de patience, mais permet d’adapter le montant des acomptes à des revenus réels.

Nouveauté 2025 concernant le prélèvement la source : individualisation des taux pour les couples

Important à savoir : depuis le 1er septembre 2025, est mise en place une individualisation automatique du taux de prélèvement à la source pour les couples mariés ou pacsés, soumis à l’imposition commune. En effet, auparavant, l’administration fiscale appliquait un taux unique aux 2 conjoints. Désormais, chacun se verra attribuer un taux personnalisé en fonction de ses revenus.

Cette réforme du prélèvement à la source ne change rien au montant fiscal total dû par le couple. Cependant, elle en permet une meilleure compréhension et répartition ; en particulier s’il existe un écart important entre les revenus des 2 conjoints.

Conseils pratiques pour maîtriser son prélèvement à la source en tant qu’indépendant

Pour bénéficier du prélèvement à la source en toute sérénité, voici quelques bonnes pratiques à intégrer :

• Surveillez au moins une fois par trimestre le montant de vos acomptes et vérifiez qu’ils correspondent toujours bien à la réalité de vos revenus.
• Utilisez si besoin l’outil « gérer mon prélèvement à la source » depuis votre espace en ligne pour adapter vos acomptes à votre situation en temps réel.
• Anticiper les éventuelles baisses de revenus : cela vous évitera de payer trop et d’attendre un remboursement seulement l’année suivante.
• Déclarer rapidement à l’administration fiscale tout changement de situation (naissance, mariage, divorce…).
• Gardez une réserve de trésorerie sous la main : même si le prélèvement à la source permet de lisser la charge fiscale, il vaut toujours mieux prévoir une marge de sécurité, et éviter les mauvaises surprises.