Cours particuliers : comment déclarer ses revenus aux impôts en 2026 ?
Vous donnez des cours particuliers (soutien scolaire, cours de musique, de sport…) ? Vos revenus sont imposables. Vous êtes donc tenu de les déclarer à l’administration fiscale, sous réserve d’un seuil minimal d’exonération. Quels services sont concernés ? Quel régime fiscal s’applique ? Comment remplir votre déclaration d’impôt 2026 ? C’est ce que nous détaillons dans ce guide.
Quels revenus de cours particuliers devez-vous déclarer en 2026 ?
Dès lors que vous dispensez un enseignement rémunéré relevant d’une discipline artistique, intellectuelle ou sportive, les recettes que vous percevez sont soumises à l’impôt sur le revenu. Ces services peuvent être :
- des cours de soutien scolaire (mathématiques, français, langues vivantes, etc.) ;
- des cours de musique (guitare, piano, chant…) ;
- des cours de sport, de yoga ou de danse ;
- des cours de dessin, de peinture ou de toute autre discipline artistique ;
- tout autre enseignement rémunéré relevant d’une science ou d’un art.
Bon à savoir : si vous passez par une plateforme en ligne (Superprof, Apprentus, etc.), celle-ci est tenue de transmettre vos revenus à l’administration fiscale dès lors que vous dépassez 2 000 € de recettes ou 30 transactions dans l’année. Vos montants peuvent donc apparaître préremplis dans votre déclaration d’impôt 2026.
Pour quel régime d’imposition opter ?
Le régime fiscal auquel vous êtes soumis dépend du montant total de vos recettes annuelles.
Vos recettes sont inférieures à 83 600 €
Vous relevez du régime micro-BNC.
- L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes brutes.
- En choisissant ce régime, vous ne pouvez pas déduire vos charges pour leur montant réel.
- L’abattement minimum est de 305 €. Si vos recettes annuelles sont inférieures à 305 €, vous n’aurez aucun impôt à payer.
En revanche, si le montant de vos charges réelles dépasse 34 % de vos recettes imposables, vous pouvez opter pour le régime réel de la déclaration contrôlée.
- Vous devez notifier cette option à l’administration avant le 1er février de l’année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier.
- L’option est reconduite tacitement chaque année.
- Si vous souhaitez revenir au micro-BNC, signalez-le à l’administration avant le 1er février de l’année qui suit la reconduction.
Vos recettes sont supérieures à 83 600 €
Le régime de la déclaration contrôlée s’applique automatiquement.
Impôts 2026 : comment déclarer vos recettes issues de la réalisation de cours particuliers ?
Pas de panique : dans la grande majorité des cas, tout se passe en ligne sur impots.gouv.fr, et c’est plus simple qu’il n’y paraît.
1. Vous êtes salarié d’un organisme (Acadomia, Complétude...)
C’est le cas le plus simple. Vous êtes salarié, vous recevez des bulletins de paie et votre employeur transmet directement les montants au fisc. Les sommes sont normalement pré-remplies en cases 1AJ ou 1BJ.
2. Vous utilisez le dispositif CESU (Chèque Emploi Service Universel)
Si vous travaillez directement pour des familles qui vous déclarent via le CESU, vous êtes considéré comme salarié de particuliers employeurs.
- Tout comme pour le salariat classique, les revenus sont pré-remplis dans la catégorie des Traitements et Salaires.
3. Vous exercez en tant qu’auto-entrepreneur
Si vous facturez vos cours avec votre propre SIRET, vous ne touchez pas un salaire, mais un chiffre d’affaires.
- Vous devez remplir la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, dans la catégorie des revenus non commerciaux (BNC) ou à l’étape 3 de la déclaration en ligne.
