Quels frais professionnels peut-on déduire de l'impôt sur le revenu en 2026 ?

Chaque année, au moment de remplir votre déclaration de revenus, une question importante se pose : faut-il conserver l'abattement automatique de 10 % ou opter pour les frais réels ? Si vos dépenses liées à votre activité salariée dépassent ce forfait, le calcul des frais réels peut vous faire réaliser de sérieuses économies d'impôts. Quelles sont les dépenses que vous pouvez réellement déduire ? Comment justifier vos frais de transport, de repas ou de télétravail ? Découvrez notre guide pour vous aider à optimiser votre déclaration d’impôt 2026 sans commettre d’erreurs.

Forfait 10 % ou frais réels : quelle différence ?

Par défaut, l'administration fiscale applique une déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires pour tenir compte de vos frais professionnels. Pour la déclaration d’impôt 2026 portant sur les revenus 2025, ce forfait est plafonné à 14 556 € par membre du foyer fiscal, avec un minimum de 499 € pour les petits salaires.

Si vos frais réels dépassent ce montant forfaitaire, vous pouvez opter pour les frais réels : vous déduisez alors ce que vous avez effectivement dépensé, sans plafond maximum. Cette option se choisit chaque année au moment de la déclaration.

Impôts 2026 : déduire les frais de transport domicile-lieu de travail

Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel dans le cadre de votre activité professionnelle vous avez la possibilité de :

• déduire le montant réel des dépenses engagées (carburant, entretien, réparation) ;
• ou d’évaluer forfaitairement le montant des dépenses selon le barème de l’administration.

Attention toutefois : les frais de déplacement entre votre domicile et votre lieu de travail peuvent être intégralement déduits :

• dans la limite de 40 kilomètres pour un aller ;
• dans le cadre d’un seul aller-retour par jour.

Lorsque la distance excède 40 kilomètres, il est possible de déduire l’intégralité des frais en cas de circonstances particulières liées à :

• l’emploi : mutation professionnelle, difficultés à trouver un emploi près de chez soi, emplois précaires, nature des fonctions occupées (enseignants non titulaires par exemple) ;
• l’exercice d’une activité par le conjoint : l’un des deux époux, partenaires de Pacs ou concubins travaille à plus de 40 kilomètres du domicile ;
• des difficultés de logement : difficultés financières à se loger près de son lieu de travail ;
• l’état de santé : vos problèmes de santé ou ceux de vos proches nécessitent le maintien du domicile à plus de 40 kilomètres du lieu de travail.

Lorsque vous faites plus d’un aller-retour par jour, les frais de déplacement peuvent être intégralement déduits lorsque :

• vous avez des horaires atypiques ;
• vous hébergez un proche nécessitant une assistance particulière ;
• vous ne pouvez pas vous restaurer à proximité du lieu de travail.

Les frais de double résidence

Votre situation professionnelle peut nécessiter de prendre un logement dans une autre ville que celle où réside votre famille.

Les frais de double résidence que vous supportez peuvent être déduits :

• frais de repas ;
• loyers et frais annexes de votre logement (taxe d’habitation, assurance, etc.) ;
  
• frais de déplacement entre le lieu de travail et le domicile familial.

Les frais de repas

Vous ne pouvez pas rentrer déjeuner chez vous parce que votre lieu de travail est trop éloigné ou que vos horaires ne le permettent pas ? Ces frais de repas sont déductibles.

La règle est simple : vous déduisez la différence entre ce que vous avez réellement payé et la valeur forfaitaire d'un repas pris à domicile. Pour les revenus 2025, cette valeur est fixée à 5,55 € par repas, avec un plafond de dépense retenu à 21,40 €. Autrement dit, si vous payez votre repas 18 €, vous pouvez déduire 12,45 € (18 – 5,55). Si vous payez 25 €, la déduction est plafonnée à 15,85 € (21,40 – 5,55).

Attention : si votre employeur vous verse des tickets-restaurant, vous devez déduire la part prise en charge par l'employeur de votre calcul. Seuls les frais réellement supportés par vous-même sont déductibles.

Les frais d’études et de formation

Certains frais supportés en vue de l’amélioration de la situation professionnelle ou de la recherche d’emploi peuvent être déductibles :

• dépenses de formation pour obtenir un diplôme ou une qualification ;
• frais engagés par les demandeurs d’emploi pour retrouver du travail ;
• les frais de documentation engagés par les salariés pour se perfectionner.

Les matériels professionnels

Le mobilier de bureau, le matériel informatique, les outils nécessaires à l’exercice de votre profession sont déductibles l’année de leur achat, à condition que la valeur du bien n’excède pas 500 € hors taxes.

Pour un bien plus coûteux (un ordinateur portable à 1 200 €, par exemple), la règle change : vous ne pouvez pas déduire l’intégralité du prix l’année d’achat. La déduction s'effectue par amortissement sur plusieurs années.

Pour un ordinateur acheté en janvier 2025, 2 000 € avec un usage 100 % professionnel, l’amortissement linéaire sur 3 ans donne une déduction de 666 € par an. Si l’appareil est utilisé à la fois à titre personnel et professionnel, la déduction est calculée au prorata de l’usage professionnel.

Les locaux professionnels

Votre activité professionnelle nécessite de disposer d’un local professionnel (hors locaux mis à disposition par un employeur), vous pouvez déduire les frais correspondants aux :

• loyers et charges ;
• dépenses d’entretien, de réparation et d’amélioration ;
• aux charges de copropriété ;
• aux impôts locaux.

Comment déclarer ses frais professionnels à l’impôt sur le revenu en 2026 ?

L’ensemble de vos frais réellement engagés doivent être justifiés (factures, notes de frais). En effet, l’administration peut vous demander à tout moment de fournir les justificatifs.

Si vous déclarez vos revenus en version papier

Le montant des frais réels est à indiquer sur le formulaire de déclaration de revenus cerfa 10330 dans la rubrique « frais réels ».

• Vous devez joindre sur papier libre la liste de vos frais réels et leurs calculs.

Si vous déclarez vos revenus en ligne

• Indiquez vos frais professionnels dans la rubrique « frais réels ».